29 ноября 2018 года ТОО «Ассоциацией профессиональных бухгалтеров и аудиторов Казахстана» при поддержке Министерства Финансов Республики Казахстан был проведен «Единый семинар для бухгалтеров и финансистов», приуроченный ко Дню Первого Президента РК

Вопросы Семинара 29.11.2018 года

 

№1. Когда планируется Цифровизация (электронная версия) акта выполненных работ? (Калкенова Гульден)

Ответ: с 2019 года КГД МФ РК планируется внедрение электронной версии актов выполненных работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры» на добровольной основе.

№2. В ноябре был запущен пилотный проект «расчет критерия оценки рисков выписка счет-фактуры в электронном виде» Звонила в Есильский РГУ попросила разъяснений по этому вопросу, т.е в кабинете налогоплательщика не нашла расчет критериев риска. Мне объяснили, что на количество баллов влияет несколько критериев, в том числе сдача дополнительных Деклараций ФНО 300.000, так как наше ТОО занимается реализацией электроэнергии. У нас к каждому кварталу есть доп. декларации. Это связано с выходом энерго баланса KEGOC. Баланс выходит после 15 числа следующего месяца за отчетным, затем следуют корректировки или дополнительные счет-фактуры. Счет-фактуры выписаны пример: дата 15.04.2018, а дата оборота 30.03.2018 выписки. Отсюда мы отправляем доп.декларации. Оплата к сдаче деклараций по НДС выполняется вовремя! Будет ли учитываться специфика нашего ТОО для расчета критерия оценки риска? Не поставят ли нам доп.декларации в ряд неблагонадежных налогоплательщиков? (Айгуль)

Критерий «Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность» срабатывает только в том случае, если вами представлено за последние 6 месяцев более 10 допФНО к уменьшению по КПН и (или) НДС. При этом учитываются только те допФНО, по которым с даты, установленной для представления таких ФНО, истекло 12 и более месяцев.

Например, критерий сработает если вами в период с апреля по сентябрь 2018 года представлено более 10 допФНО по КПН за 2014-2016 годы и по НДС за периоды 2014-2016 годы.

В приведенный пример расчета не входят допФНО по НДС представленные за текущий год и 2017 год, так как не истек 12 месячный период.

Критерий не рассчитывается по налогоплательщикам, состоящим на мониторинге крупных налогоплательщиков.

№3. Нужно ли регистрировать нерезидента в Управлении Миграционной Службе если нерезидент выезжал за границу в РФ в течении месяца несколько раз? Или достаточно 1 раза за полгода? (zh.g_14.1991@inbox.ru)

Данный вопрос не входит в компетенцию Комитета государственных доходов МФ РК, советуем обратиться в соответствующий государственный орган (МВД РК).

№4. Можно как-то ускорить обновления лицевых счетов в кабинете Налогоплательщика? Запросы и обновления формируются более 1 дня. Это создает неудобства, особенно после сдачи квартальных отчетов. (Асия)

Ответ: Запросы на получение данных по учетным формам (Выписка из лицевого счета, карточка лицевого счета) поступают в ИС ЦУЛС из web-приложения «Кабинет налогоплательщика» (КНП) посредством интеграционной шины по ассинхронному каналу, запрос сохраняется в базе данных ИС ЦУЛС, после обработки запроса формируется ответ, который направляется в КНП. В случаях, если в ИС ЦУЛС идет процесс закрытия операционного дня (ежедневно в течение 5-ти часов с 21:00 часа), ответ направляется после окончания данного процесса. К примеру, время предоставления ответа по запросам за 07.12.2018 года: минимальное время - 3 секунды, максимальное время – 5,5 часов.

№5. Как поступить, если мы поставщики товаров в СЭЗ, но товар поступил нам от поставщика без кода ТЭНВД, счет-фактура на бумажном носителе. Возможно ли отпуск товара по «О ставке НДС?» И еще в перечне кодов ТЭНВД для «Астана-новый город» есть кода, где расхождения в последней цифре, чревато ли последствия несоответствию кодов ТЭНВД.? (Асия)

В целях исполнения обязательств Республики Казахстан перед ВТО, при выписке электронных счетов-фактур используется Решение Совета ЕЭК №59 от 14 октября 2015 года «О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин». Данным Решением утвержден Перечень товаров изъятия.

в свою очередь, код ТН ВЭД ЕАЭС указанный в ЭСФ должен соответствовать коду, входящий в вышеуказанный Перечень товаров изъятия на уровне 10 знаков.

Для детального рассмотрения "несоответствующих кодов ТН ВЭД ЕАЭС" необходимо предоставления описание товаров и конкретных кодов ТН ВЭД ЕАЭС, где имеются расхождения.

№6. Просим Вас рассмотреть вопрос по некорректным разноскам платежных поручений по земли населенных пунктов (КБЭ104302). Оплата ошибочно попадает в район, хотя получателем является сельский округ. Из-за этих ошибок блокируется расчетные счета и нет возможности провести расходные операции. Также в недоимки не видны в справках которые формируем в кабинете налогоплательщика. Общая задолженность верна, а по сельским округам нет возможности сформировать. (Дуйсенбекова Гулим)

Разноска платежей на лицевые счета в онлайн режиме осуществляется согласно данным полученным от банков второго уровня. По предоставлению данных в разрезе сельских округов, в том числе сведения о задолженности в разрезе сельских округов возможно просмотреть, используя сервис онлайн задолженности в КНП, Портале КГД, портале «электронного правительства» (egov.kz). Все остальные учетные формы (Выписка из лицевого счета, карточка лицевого счета) с учетом сельских округов будут реализованы в 2019 году.

Относительно установления порога задолженности для приостановления расходных операций по банковским счетам сообщаем следующее.

Приостановление расходных операций по банковским счетам является одним из способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства. При этом пунктом 8 статьи 116 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предусмотрено, что способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, за исключением начисления пени, не применяются в отношении налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность в размере менее 6 МРП. Данная норма действует до 1 января 2019 года.

При этом с 1 января 2019 года способы обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства и мер принудительного взыскания будут применяться дифференцированно с использованием результатов системы управления рисками.

Дифференцированный подход предусматривает неприменение способов и мер принудительного взыскания к налогоплательщикам с низким уровнем риска.

В отношении налогоплательщиков с высоким уровнем риска способы и меры будут применяться в ускоренном порядке, а в отношении налогоплательщиков со средним уровнем риска – в сроки, установленные действующим Налоговым кодексом (статьи 116 - 124 Налогового кодекса).

         Таким образом, если налогоплательщик по результатам категорирования будет отнесен к низкому уровню риска, то при образовании у него налоговой задолженности расходные операции по его банковским счетам приостанавливаться не будут независимо от суммы налоговой задолженности.

№7. Прошу решить вопрос по списанию пени по соц.отчислению и обязательному пенсионному взносу, я неоднократно обращалась в налоговый орган, пеня оплачена в 2010 году (Айнаш)

Списание пени по социальным отчислениям и обязательным пенсионным взносам законодательством Республики Казахстан не предусмотрено. Вместе с тем, для детального рассмотрения вопроса Вам необходимо представить более подробное обращение с описанием ситуации.

№8. Сотрудник на декретном отпуске, соц.налог в размере 1 МРП должны ли оплачивать ИП за работника? Так как он состоит в штате. Зачем платить соц. налог если в декретном отпуске? (Касенова Анар)

Да, поскольку объектом обложения социальным налогом для ИП, осуществляющих деятельность в общеустановленном порядке налогообложения, является численность работников, учитывая, что работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, состоит в штате, у ИП возникают обязательства по уплате социального налога в размере 1МРП за такого работника.

№9. Как  будут переноситься данные по налогу на имущество и земле на новое УГД Байконурского района. Устно в УГД отвечают что сделают автоматически. Не будет ли потом у налогоплательщика проблем по не доначисленным  налогам ли не оплаченным в связи с тем, что у УГД нет полной информации?

В ИС ЦУЛС перенос лицевых счетов по физлицам в связи с реструктуризацией органов государственных доходов осуществляется автоматически с учетом всех операций, которые присутствуют на лицевых счетах.

№10. Возможно ли будет по ИИН в миграционке узнавать информацию о количестве дней, проведенных в РК по нерезидентам чтобы узнать или подтвердить возможность применения вычета? (Гальберг Айгерим)

Данный вопрос не входит в компетенцию Комитета государственных доходов МФ РК, советуем обратиться в соответствующий государственный орган (МВД РК).

Вместе с тем, сообщаем, что обложение физических лиц подоходным налогом зависит от их налогового резидентство, которое определяется в соответствии с положениями статьи 217 Налогового органа.

Так, согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 120-VI резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса признается, в том числе физическое лицо:

постоянно пребывающее в Республике Казахстан;

непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан.

Пунктом 2 данной статьи определено, что физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

2) супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

№11. Приобретение оборудование «Линия ДСП» из Китая НДС 12% облагается? Каким оплатам облагается? Выйгран конкурс с фонд науки облагается НДС если 195 млн? (qbuznul60@mail.ru)

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 года (Налоговый кодекс) реализация на территорию специальной экономической зоны (далее – СЭЗ) товаров, полностью потребляемых при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания СЭЗ, по перечню товаров, определенных уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в сфере создания, функционирования и упразднения СЭЗ по согласованию с уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики, облагается налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) по нулевой ставке.

Для целей настоящей статьи под товарами, указанными в части первой данного пункта, понимаются товары, помещаемые (помещенные) под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и находящиеся под таможенным контролем.

Документы, подтверждающие обороты, облагаемые по нулевой ставке, при реализации товаров, полностью потребляемых при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания СЭЗ, указаны в пункте 2 статьи 389 Налогового кодекса.

Согласно пункту 3 статьи 389 Налогового кодекса Декларация на товары в виде электронного документа, полученная налоговыми органами по информационным каналам связи от таможенных органов, также является документом, подтверждающим обороты, облагаемые по нулевой ставке. При наличии декларации на товары в виде электронного документа, предусмотренной настоящим пунктом, представление копии декларации на товары, предусмотренной подпунктом 2) пункта 2 данной статьи, не требуется.

Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий поставщик, осуществляющий реализацию товаров на территорию СЭЗ, применяет НДС по нулевой ставке.

В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 367 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС) являются лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

Согласно статье 368 Налогового кодекса объектами обложения НДС являются:

1) облагаемый оборот;

2) облагаемый импорт.

Статьей 371 Налогового кодекса определено, что облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию государств-членов Евразийского экономического союза (за исключением освобожденных от НДС в соответствии со статьей 399 Налогового кодекса), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

На основании вышеизложенного, в случае ввоза на территорию Республики Казахстан оборудования, у ТОО возникает облагаемый импорт в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

Вместе с тем, согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса НДС уплачивается методом зачета плательщиками НДС по товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в том числе, оборудование.

Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются уполномоченным органом в области налоговой политики (далее – Перечень).

При этом в данный Перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан.

Таким образом, в случае ввоза оборудования, включенного в Перечень, такое ТОО может применить уплату НДС методом зачета.

№12. По программе СОНО касательно 200 когда выгружаем с эксель принимает по 800 чел(форма 200702-иностранных сотрудников) более 800 сотрудников не берет и мне приходиться несколькими допол-ми сдавать отчет Просим все рассмотреть Ф 200.02?(Камшат)

Для детального проведения анализа просим Вас предоставить файл.

№13. Участник СЭЗ производит продукцию, входящую в перечень приобретенных видов деятельности. Планирует произведенную продукцию не продавать а сдавать в долгосрочную аренду. Возможно ли в этом случае 100%-е освобождение по по КПН? (Ирина)

Пунктом 1 статьи 708 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определены условия осуществления деятельности на территории специальной экономической зоны в целях налогообложения.         

Перечень приоритетных видов деятельности в разрезе специальных экономических зон, соответствующих целям создания специальной экономической зоны, а также Правила включения приоритетных видов деятельности в перечень приоритетных видов деятельности в разрезе специальных экономических зон, соответствующих целям создания специальной экономической зоны, утвержден приказом Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 27 февраля 2018 года № 142 (далее – Перечень).

Уменьшение суммы исчисленного в соответствии со статьей 302 Налогового кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов, согласно пункту 4 статьи 709 Налогового кодекса, производится по доходам, полученным от реализации товаров, работ, услуг, являющихся результатом осуществления приоритетных видов деятельности.

       Таким образом, налогоплательщик вправе применить налоговые преференции в случае соответствии условиям пункта 1 статьи 708 Налогового кодекса, а также, если осуществляемый вид деятельности включен в Перечень.

№14. Компания является торгующей организацией. Товар – электроматериалы (кабель, провод, вилки, розетки, муфты).Входит ли данная продукция в перечень товаров «Виртуальный склад»).Товар есть который входит и не входит в перечень изъятия. Нужно ли с 01.01.2019 года вводить виртуальный склад? (Васильева Анна)

В настоящее время КГД МФ РК ведется работа по согласованию с Экспертным советом проекта приказа Министра финансов Республики Казахстан «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур».

Согласно проекту приказа в 2019 году предусмотрено поэтапное распространение модуля «Виртуальный склад» на следующие категории товаров: транспортные средства, бытовая техника (холодильники, телевизоры, пылесосы, утюги), фотокамеры, сахар-сырец. При этом отмечаем, что указанные товары относятся к товарам, включенным в Перечень изъятий ВТО.

№15. Необходим официальный перевод Налогового Кодекса подзаконных нормативно-правовых актов (да и законов других регулирующих ведомств на Английский язык). Очень часто испытываем проблемы с толкованием и разъяснением перед иностранными налогоплательщиками-нерезидентами. (Сейсекенова Асель)

Основным разработчиком Налогового кодекса является Министерство национальной экономики Республики Казахстан (далее – МНЭ РК), так как согласно Положению о МНЭ РК, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 сентября 2014 года № 1011, вопросы налоговой и бюджетной политики, в том числе, по внесению изменений и дополнений в налоговое законодательство, относятся к компетенции вышеуказанного ведомства. В связи с чем, относительно официального перевода Налогового кодекса на английский язык, рекомендуем обратиться в МНЭ РК.

№16. В кабинете налогоплательщика в регистрационных данных предприятия указан неверный ОКЭД, к кому обратиться по изменению ОКЭД? На днях пришло извещение по налоговым рискам, расчет произведен по неверному ОКЭДу (КНН отраслевой) почему если КНН наш больше и КНН отраслевого, мы попадаем в группу риска? По правилам наоборот должно быть. (Жанара)

Сведения об осуществлении юридическими лицами видов деятельности в информационные системы органов государственных доходов поступают в автоматическом режиме от органов статистики и юстиции. Ввиду чего, для изменения сведений об ОКЭД необходимо обратиться в органы статистики и юстиции.

В части расчета критериев степени риска: расчет критерия «Налоговая нагрузка» осуществлен за 2017 год. В соответствии с Приказом Министра финансов РК от 20.02.2018г. №252 сумма балла зависит насколько индивидуальный КНН налогоплательщика отклоняется от соответствующего среднеотраслевого показателя:

№ п/п	Процент отклонения от среднеотраслевого показателя	Влияние на степень риска	Приоритетность
1.	более 50 процентов	отрицательное	плюс 5 баллов
2.	от 10 до 50 процентов	отрицательное	плюс 3 балла
3.	от 5 до 10 процентов	отрицательное	плюс 2 балла
4.	от минус 5 до минус 10 процентов	положительное	минус 3 балла
5.	от минус 10 до минус 30 процентов	положительное	минус 4 балла
6.	более минус 30 процентов	положительное	минус 5 баллов

Балл со знаком "минус" определяет положительное влияние на степень риска, т.е. знак "минус" - уменьшает баллы, и соответственно уменьшает степень риска налогоплательщика. Знак "плюс" увеличивает степень риска налогоплательщика.

Среднеотраслевой показатель налоговой нагрузки рассчитывается для каждого региона отдельно и по соответствующим отраслям (до второго знака кода), определяемым на основании Общего классификатора видов экономической деятельности (ОКЭД).

Ваш основной ОКЭД определен на основании ваших регистрационных данных. Если в течение года ОКЭД изменялся, то используется ОКЭД, действовавший максимальное количество дней в году (приоритетный ОКЭД).

№17. Как будут защищены наши персональные данные, так как все в электроном формате, и соответственно сотрудники могут (кому-то) выдать без ведома? включая номеров телефона. (Алтынай)

Любые сведения о налогоплательщике, составляют налоговую тайну, согласно п.30 Налогового кодекса Республики Казахстан и не могут быть переданы третьим лицам, за исключением иных случаев предусмотренных законодательством.

С технической точки зрения информация защищена правами доступа, согласно политики информационной безопасности и выдача ее осуществляется компетентными лицами, определяемыми руководством. Доступ к базам данных ограничен также политикой информационной безопасности и регулируется ее нормами, в соответствии с законодательством. При этом доступ данных к внешней среде (Интернет) ограничен правилами и политиками, установленных законодательством РК.

№18. Хотела бы получить информацию по теме: Расчет компенсации при увольнении, удержание по договорам ГПХ( как посчитать суммы ИПН и ОПВ от суммы сначала 10% - ИПН, а потом 10% ОПВ?) или сумму по Договору разделив на 0,91 (roska78@mail.ru)

Договора гражданско-правового характера (ГПХ) заключаются в соответствии с гражданским законодательством, и не регулируют трудовые отношения. При этом работник – это физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору. Соответственно, физическое лицо, осуществляющее деятельность по договору ГПХ, не признается работником, а выплаты, осуществляемые в соответствии с таким договором, признаются доходом физического лица от налогового агента и подлежат обложению ИПН по ставке 10%. При этом налоговым законодательством при исчислении ИПН с таких доходом не предусмотрено применение налогового вычета в виде ОПВ. 

№19. Почему в Кабинете налогоплательщика невозможно импортировать файлы exmel. Раньше это воможно было сделать, но что-то произошло и невозможно загружать налоговые отчеты. Неудобно в плане, в СОНО загружается 328.00 например , а в кабинете Налогоплательщика нет 320.00 формируется в кабинете. (Асия)

Согласно техническому требованию по созданию и разработке Веб - приложение «Кабинета Налогоплательщика» (далее КНП) в КНП не предусмотрен импорт данных из Excel для раздела 01 и раздела 04 ФНО 328.00.
Данная функция реализована только для клиентского приложения СОНО НП.

№20. Хочу получить раздатку по теме компенсация не использован отпуск. (Алма- 87019178399)

В соответствии с пунктом 7 статьи 56 Закона Республики Казахстан     «О государственной службе Республики Казахстан» при сокращении штатной численности государственного органа государственному служащему, занимающему сокращаемую государственную должность, производится выплата выходного пособия в размере четырех среднемесячных заработных плат при наличии стажа государственной службы не менее трех лет.

Согласно абзацу шестого подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы, в том числе, выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) в соответствии с законодательством Республики Казахстан в виде компенсационных выплат – при прекращении действия трудового договора в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

Подпунктом 3) пункта 3 статьи 484 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлено, что из объекта обложения социальным налогом исключаются, в том числе, доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.   

На основании изложенного, доход физического лица в виде компенсационных выплат не за счет средств бюджета, выплачиваемых при прекращении действия трудового договора в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом, а также социальным налогом.

№21. Почему при перерегистрации ТОО с одного района УГД в другой ,  в кабинете налогоплательщика не формируются лицевые счета за предыдущие периоды, ни в том ни в другом лицевые выходят пустые. (Татьяна Анатольевна)

Ответ: По предоставленному Татьяной Анатольевной БИНу, выгружена история запросов по лицевым счетам. По ИИН 051140006083 последний запрос на выписку из лицевого счета и карточку лицевого счета в УГД по Сарыаркинскому району (КНО 6203) был от 20.11.2018 года. В рамках обновлений ИС ЦУЛС, установленных от 30.11.2018 года и 08.12.2018 года, налогоплательщиками предоставлена возможность просмотра закрытых лицевых счетов и получения выписки из лицевого счета в УГД, в котором налогоплательщик снялся с регистрационного учета.

№22. В кабинете НП приходит извещение по пилотным проектам. Что сними делать и как ответить? (Жамал)

КГД МФ РК в КНП для информирования налогоплательщиков размещает события/новости/сообщения, на которые не нужно отвечать. 

    

№23. Некоммерческая организация в форме некоммерческого акционерного общества (далее-НАО) со 100% участием государства в его уставным капитале. Обязано ли НАО со 100% участием гос-ва в его уставном капитале предоставлять и размещать информацию на сайте Депозитария финансовой отчетности МФ РК, на котором размещаются информации орган-й публичного интереса? (Шампралиева О.Т)

№24. Все налогоплательщики должны перейти на ЭСФ с 1 января 2019 года? Мы занимаемся услугами, мы должны переходить ЭСФ? (Гульнар)

Согласно редакции пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса, вступающей в действие с 1 января 2019 года, счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать, за исключением случая, предусмотренного пунктом 4 настоящей статьи:

1) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

2) налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;

3) налогоплательщики, являющиеся в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов;

4) налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов.

№25. Услуги, которые были выполнены в РК для нерезидента облагаются НДС и оплачиваются , сч-факт и акт-выполн работ выставлять нерезидент?, все услуги облагаются НДС? Если услуги в стороне нерезидента то НДС не облагается? Возврат гос.пошлины в налоговом кабинете не работает, так как стоит статус не исполнено , а связи с чем , согласно какого пункта ничего не написано, как решить? farida_2005.ts@mail.ru)

Вопрос не входит в компетенции УНН. Так как вопрос касательно налогообложения выполненных работ резидентом для нерезидента на территории РК, вопрос в компетенции УМ ДМН.

№26. Прошу разъяснить следующую ситуацию: Управление госдоходов направляет в адрес нашей компании уведомление о том, что наш бывший контрагент подал на нашу компанию в списке своих дебиторов, на основании чего был наложен арест на наш текущий банковский счет. При этом ничем документально и это не было подтверждено(дебиторская задолженность), нет акт-сверки взаиморасчетов, подписанного обеими сторонами. Ведь основанием для подтверждения факта имеющейся задолженности должны быть первичные бух.документы и акт-сверки взаиморасчетов, и подписанный всеми сторонами. После нашего обращения в НК, нам пояснили, что мы должны предоставлять акт сверки взаиморасчетов с компанией , т.е. мы сами должны доказывать свою невиновность, Пусть сторона которая подает в УГД такие списки, доказывает их законность и правильность, а не потерпевшая сторона доказывать в срок до 30 дней., что не имеет задолженности перед другой стороной, тем самым нарушаются наши права. (Калымовой Маржан)

Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика со счетов его дебиторов является мерой принудительного взыскания налоговой задолженности.

Порядок взыскания налоговой задолженности установлен статьей 123 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Так, согласно вышеуказанной статье Налогового кодекса налогоплательщик обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности.

На основании представленного налогоплательщиком списка дебиторов и (или) сведений о дебиторах, полученных из информационных систем налоговых органов, и (или) акта проверки налогоплательщика, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, налоговым органом направляются дебиторам уведомления об обращении взыскания на деньги с их банковских счетов в счет погашения налоговой задолженности налогоплательщика в пределах сумм дебиторской задолженности.

Не позднее двадцати рабочих дней со дня получения уведомления дебиторы обязаны представить в налоговый орган, направивший уведомление, акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиком, на дату получения уведомления.

В случае непредставления дебиторами акта сверки взаиморасчетов налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.

Таким образом, представление дебитором акта сверки взаиморасчетов является обязанностью, установленной Налоговым кодексом.

№27. С 2018 года упразднены заявления о поставке на регистрационный учет по месту нахождения объектов обложения. На семинарах говорилось, что поставка на учет будет производится на основании данных уполномоченных органов. На практике в этом году появились объекты обложения налогам на имущество, на землю и платой за землепользование в 4 налоговых органах. В кабинете налогоплательщика по этим налоговым органам не формируются сальдо по лицевым счетам. Выходит сообщение что налогоплат-к не зарегистрирован в данном налоговом органе. В справке об отсутствии задолженности  информация об остатке отражается. А лицевые не формируются. Устно обращались в отделы учета  и тд. Инспекторы незнают ответа. Что можно сделать и куда обратиться? (Агошкова Татьяна)

В целях упрощения ведения учета налогоплательщиков Министерством финансов в 2018 году исключена норма о регистрации по месту нахождения объектов налогообложения. В связи с тем, что ведение лицевых счетов связано с регистрационным учетом, обновление функционала просмотра лицевых счетов по местным налогам в Кабинете налогоплательщика реализована 08.12.2018 года.

№28. ТОО (общеустановленный режим) отправило декларацию по Ф300.00 за 2 квартал 2018 года с применением программы СОНО. УГД сняло с учета по НДС 09.06.18 года это ТОО и отклонило сданную декларацию и этой декларации нет в прогамме СОНО , т.е исчезла декларация Ф300.00 за 2 квартал 18 года. (Алтынай Каппасовна)

Для детального проведения анализа просим Вас предоставить БИН ТОО.

№29. Уведомления не получила, я позвонила в Налоговое управление о том, что не было уведомление что ТОО снятое с учета с НДС. В УГД ответили что уведомление было отправлено в августе и возвратилось в УГД 17.11.2018года. УГД без уведомления арестовали расчетный счет. Можно ли УГД без доставки уведомления арестовать расчетный счет? (Сулейменова Забира)

В соответствии со статьей 70 Налогового Кодекса УГД проведено налоговое обследование в целях подтверждения фактического нахождения или отсутствия налогоплательщика, являющегося плательщиком НДС по месту нахождения, указанному в регистрационных данных.

В результате отсутствия по месту нахождения УГД направлено уведомление о подтверждении места нахождения заказным уведомлением почтовой связью (не электронным способом, в связи с отсутствием ЭЦП). В связи с возвратом уведомления почтовой организацией налоговым органом приостановлены расходные операции ТОО.

В результате неисполнения уведомления налоговым органом снято ТОО с регистрационного учета по НДС в порядке определенным пунктом 4 статьи 85 Налогового Кодекса.

Необходимо отметить, открытие расходных операций по банковским счетам осуществляется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам.